Величина ставки | Применение ставки НДС (НК РФ ст. 164) |
0% | Реализация:
– товаров на экспорт, оформленных на таможне; – услуг по международным пассажирским и грузоперевозкам, в т.ч. транспортно-экспедиционных; – услуг по авиаперевозкам в Крым, Севастополь, Дальневосточный ФО, Калининградскую обл. – специфических услуг/работ (к примеру, по транспортировке нефти и нефтепродуктов, газа, электроэнергии) и др.; – услуг по перевозке экспортируемых товаров на территории стран-членов ЕАЭС и не являющихся членами ЕАЭС; – товаров/услуг для использования международными компаниями, находящимися в РФ.
|
10% | Продажа некоторых продовольственных, детских, лекарственных и медицинских товаров, периодической печати и изданий, относящихся к сфере образования и культуры;
Импорт товаров, облагаемых по ставке 10%; Передача птицы и племенного скота по лизинговым договорам с правом выкупа (до 01.01.2021); Реализация услуг авиаперевозок внутри страны (до 31.12.2020). |
20% | Основная ставка, применяемая при реализации товаров/ услуг, не освобождаемых от налогообложения и не облагаемых по другим ставкам;
Выполнение СМР для своих нужд; Импорт товаров, продажа которых не облагается по НДС10%, а ввоз не освобождается от НДС. |
10/110 | Получение продавцом предоплаты:
– по поставкам товаров, облагаемых НДС 10%; – в счет увеличения доходов от продаж товаров, облагаемых НДС 10%; – в виде дисконта по векселям, переданным в оплату за товары, ставка НДМ по которым 10%; – в виде процента по товарному кредиту, товары по которому облагаются по ставке 10%; – страховых выплат при неоплате приобретателем товаров, облагаемых по ставке 10%. Продажа: – зарубежными фирмами – неплательщиками в РФ товаров с НДС 10%; – активов, облагаемых НДС 10%, учитываемых по стоимости с учетом входного налога; – автомобилей, приобретенных у физлиц- неплательщиков НДС для перепродажи; – сельхозпродукции (со ставкой НДС 10%) по закупу у физлиц – неплательщиков НДС;
|
20/120 | Получение продавцом средств:
– в счет поставок товаров/ услуг со ставкой НДС 20%; – в счет повышения от реализованных товаров, облагаемых по ставке 20%; – в виде дисконта по ЦБ, переданным в оплату за товары, облагаемые НДС 20 %; – в виде процента по тов.кредиту, товары по которому облагаются НДС 20%; – в виде выплат страховки при неоплате покупателем товаров, облагаемых НДС 20%. Уступка требования по договору реализации товаров, облагаемых НДС. Передача денежного требования от третьих лиц. Передача прав на жилые дома, доли в них, гаражи или машино/места Реализация: – товаров, облагаемых по ставке 20%, зарубежными фирмами – неплательщиками налогов в РФ; – имущества, облагаемого по ставке 20%, учитываемого по стоимости с учетом «входного» НДС; – сельхозпродукции (облагаемой НДС 20%), закупленной у физлиц – неплательщиков НДС; – автомобилей, приобретенных ранее у физлиц- неплательщиков НДС для перепродажи; – матценности из госрезерва при их выпуске в связи с освежением или заменой, приобретенных ответхранителями в порядке заимствования; – сырых шкур животных; – лома/отходов черных/цветных металлов; – алюминия и его сплавов Предоставление в аренду федерального, муниципального имущества госорганами на территории страны.
|
16,67% | Реализация:
– компании в качестве имущественного комплекса; – зарубежными фирмами услуг физлицам, осуществляемым в электронном формате. |