Если у вас есть ВНЖ или вы гражданин РФ, то вы являетесь, так называемым «валютным резидентом» и обязаны уведомлять налоговый орган об имеющихся у вас счетах в иностранных банках, открытии или закрытии счета в иностранном банке, а также ежегодно отчитываться о движении средств на этих счетах. В связи с переходом Российской Федерации к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами, все ваши счета и активы за пределами России в последствии будут известны российской налоговой службе.
Какие могут быть последствия?
🔹 При переводе денег между своим иностранным счетом и российским будет штраф в размере 3/4 или 100% от переводимой суммы.
Кто является «валютным резидентом»?
Согласно пункту 6 статьи 1 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”
http://base.garant.ru/12133556/1cafb24d049dcd1e7707a2..
6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
«Валютным резидентом» перестают быть, если срок пребывания за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней, согласно новой редакции части 8 статьи 12 Закона N 173-ФЗ, освобождаются от обязанности уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) зарубежных счетов (вкладов), а также от обязанности представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) (далее – отчеты). Кроме того, такая категория физических лиц – резидентов вправе без ограничений осуществлять валютные операции по своим зарубежным счетам (вкладам), в том числе между собой.
Подтверждение статуса валютного резидента и нерезидента
В соответствии с разъяснениями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, подтвердить статус гражданина России как нерезидента может следующее:
https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/exchange..
🔹 копия загранпаспорта с отметками органов пограничного контроля (пункта пропуска) о пересечении государственной границы Российской Федерации;
🔹 копия вида на жительство или иного документа, подтверждающего постоянное проживание на территории иностранного государства.
Также, согласно пункту 1 статьи 3 Федерального закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ “О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180745..
До 28 февраля 2019 года (второй этап декларирования) физическое лицо вправе предоставить декларацию, содержащую следующие сведения:
1) об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций), собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант;
2) о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом (в случае, если основания для признания иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица контролируемой иностранной компанией не связаны с прямым участием физического лица в капитале путем владения акциями, долями и (или) паями в уставных (складочных) капиталах таких компаний);
3) о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами Российской Федерации (в том числе о счетах (вкладах), указанных в настоящем пункте, закрытых на дату представления декларации), об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”;
4) о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”, и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.
